Thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại: Là thuế TNDN sẽ phải nộp trong tương lai được tính dựa trên các khoản chênh lệch tạm thời phải chịu thuế TNDN trong năm hiện hành.
Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phát sinh trong năm từ việc ghi nhận thuế thu nhập hoãn lại phải trả (Là số chênh lệch giữa thuế thu nhập hoãn lại phải trả phát sinh trong năm lớn hơn thuế thu nhập hoãn lại phải trả được hoàn nhập trong năm), ghi:
Nợ 8212 - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại
Có 347 - Thuế thu nhập hoãn lại phải trả.
Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại phát sinh trong năm từ việc hoàn nhập tài sản thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại đã ghi nhận từ các năm trước (Là số chênh lệch giữa tài sản thuế thu nhập hoãn lại được hoàn nhập trong năm lớn hơn tài sản thuế thu nhập hoãn lại phát sinh trong năm):
Nợ 8212 - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại
Có 243 - Tài sản thuế thu nhập hoãn lại.
Ghi giảm chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại (Số chênh lệch giữa tài sản thuế thu nhập hoãn lại phát sinh trong năm lớn hơn tài sản thuế thu nhập hoãn lại được hoàn nhập trong năm), ghi:
Nợ 243 - Tài sản thuế thu nhập hoãn lại
Có 8212 - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại.
Ghi giảm chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại (Số chênh lệch giữa thuế thu nhập hoãn lại phải trả được hoàn nhập trong năm lớn hơn thuế thu nhập hoãn lại phải trả phát sinh trong năm), ghi:
Nợ 347 - Thuế thu nhập hoãn lại phải trả
Có 8212 - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại.
Cuối kỳ kế toán, kết chuyển số chênh lệch giữa số phát sinh bên Nợ và số phát sinh bên Có 8212 - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại:
+ Nếu 8212 có số phát sinh Nợ lớn hơn số phát sinh Có thì số chênh lệch, ghi:
Nợ 911 - Xác định kết quả kinh doanh
Có 8212 - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại.
+ Nếu 8212 có số phát sinh Nợ nhỏ hơn số phát sinh Có thì số chênh lệch, ghi:
Nợ 8212 - Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp hoãn lại
Có 911 - Xác định kết quả kinh doanh.
IAC Hà Nội không ngừng phát triền với đội ngũ chuyên viên kế toán nhiều năm kinh nghiệm trong nghề hứa hẹn mang đến cho bạn một nền tảng kế toán vững chắc theo đúng chuẩn mực kế toán Việt Nam.
Hãy đến với chúng tôi, mọi ý kiến về kế toán, luật kế toán, các loại thuế, pháp luật về thuế sẽ được giải đáp. Các dịch vụ kiểm toán - kế toán của IAC bao gồm:
+ Tư vấn pháp luật về kế toán, pháp luật thuế cho doanh nghiệp
+ Tư vấn hồ sơ, thủ tục về kế toán, thuế
+ Thực hiện dịch vụ kế toán thường xuyên
+ Hoàn thiện số sách chứng từ, lập báo cáo tài chính, xây dựng bảng cân đối thuế
+ Xây dựng cơ cấu chi phí giá thành hợp lý,
+ Xây dựng quỹ lương, các khoản trích theo lương
+ Tổ chức hệ thống kế toán, xử lý thông tin kế toán
+ Đào tạo nhân viên kế toán theo yêu cầu
Xem thêm:
Ý kiến bạn đọc [ 0 ]
Ý kiến của bạn